Возмещение расходов ндс не облагается

Просим выразить мнение по поводу письма Минфина РФ от Если говорить в целом о выводе Минфина РФ относительно обложения НДС рассматриваемых сумм, то мы согласны с данным выводом. Так, в силу п.

При некоторых видах сделок стороны возмещают друг другу расходы, связанные с исполнением договорных обязанностей. Порядок налогообложения таких компенсаций нередко вызывает споры с проверяющими. Рассмотрим, как исчисляется НДС при возмещении расходов по услугам. К возмещаемым относят расходы, которые один из участников сделки производит в интересах другой стороны. При аренде недвижимости арендатор компенсирует собственнику объекта затраты, связанные с его обслуживанием.

Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС

При некоторых видах сделок стороны возмещают друг другу расходы, связанные с исполнением договорных обязанностей. Порядок налогообложения таких компенсаций нередко вызывает споры с проверяющими. Рассмотрим, как исчисляется НДС при возмещении расходов по услугам. К возмещаемым относят расходы, которые один из участников сделки производит в интересах другой стороны. При аренде недвижимости арендатор компенсирует собственнику объекта затраты, связанные с его обслуживанием.

Это могут быть коммунальные платежи, страховки и т. Часто возмещаемые расходы связаны с транспортными услугами. Многие договоры купли-продажи предусматривают, что поставщик сам организует доставку товара покупателю. Если у продавца нет транспортных средств или их использование в данном случае невыгодно маленькая партия товара, неудобная логистика и т.

В итоге все расходы, связанные с доставкой, конечно, ложатся на покупателя. Но то, каким образом возмещение затрат облагается НДС, будет зависеть от документального оформления этих операций. Далее на примере транспортных услуг рассмотрим различные варианты оформления возмещаемых затрат и их налоговые последствия. Рассмотрим распространенный вариант, когда поставщик перевыставляет сумму транспортных расходов, используя отдельный счет-фактуру, или же выделяет ее специальной строкой в отгрузочных документах.

Сумму налога, уплаченную перевозчику, продавец может взять к вычету на общих основаниях письмо Минфина РФ от А вот покупатель, по мнению чиновников, в данном случае не имеет права возместить НДС по транспортным услугам письмо Минфина РФ от Специалисты Минфина ссылаются на то, что сам поставщик не оказывает услуги по перевозке, следовательно — у него нет оснований для включения соответствующих сумм в счет-фактуру.

Стоимость реализованных товаров — тыс. Кроме того, поставщик отдельной строкой выделил в счете-фактуре расходы по их доставке, произведенной транспортной компанией, в сумме 12 тыс. Но возместить, по мнению чиновников, покупатель в данном случае может только 20 тыс. При таком варианте оформления документов явно страдает покупатель. Но и для поставщика это невыгодно, ведь покупатель может не захотеть продолжать сотрудничество, приводящее его к дополнительным потерям.

Правда, нужно отметить, что суды в подобных ситуациях обычно встают на сторону налогоплательщиков. Но далеко не каждый бизнесмен захочет спорить с налоговиками и участвовать в судебных разбирательствах. Читайте по теме: Заявительный порядок возмещения НДС Когда продавец заказывает перевозку товара в интересах покупателя, он, по сути, выполняет функции агента.

Поэтому возмещение транспортных услуг можно осуществить в рамках агентского договора или договора комиссии. Указанный договор заключается дополнительно к основному договору купли-продажи.

Продавец он же агент заказывает для покупателя принципала услуги по перевозке. Читайте по теме: Как правильно указать НДС в договоре. В этом случае в счете-фактуре на транспортные услуги указывается не продавец товара, а их фактический поставщик то есть компания-перевозчик. Продавец не начисляет и не возмещает НДС по транзитной услуге, а покупатель — принимает налог к возмещению. Но следует также помнить, что агентские и комиссионные договоры относятся к возмездным сделкам ст.

Поэтому просто переоформить счет-фактуру по перевозкам недостаточно. Необходимо еще предусмотреть в договоре вознаграждение агенту и оформить все соответствующие документы. А если оплата за агентские услуги будет символической, то не исключены и споры с проверяющими по поводу ее соответствия рыночным ценам. Таким образом, этот вариант, хотя и предпочтительнее предыдущего, но тоже не идеален с точки зрения налоговых рисков.

К тому же он ведет и к усложнению документооборота. Принцип свободы договора, отраженный в ст. Поэтому они могут установить плавающие расценки, которые зависят от порядка получения товара поставщиком. В этом случае у обеих сторон сделки не возникает проблем. Поставщик выставляет счет-фактуру, включающую только сведения о товаре или товарах без каких-либо упоминаний о транспортных расходах.

Поэтому покупатель без проблем может взять всю выделенную сумму НДС к вычету. Для поставщика, в свою очередь, услуги перевозчика будут являться расходами на продажу. В связи с исчислением и особенно — возмещением НДС часто возникают споры с проверяющими. Особенно много проблем с налоговиками появляется, если вычеты по декларации превышают сумму начисленного налога. Читайте по теме: Безопасная доля вычетов по НДС в году.

Мы способны в любой ситуации помочь бизнесменам выбрать наиболее выгодный вариант расчета и отстоять свои права. Если при подготовке декларации по НДС мы определяем, что налог подлежит возмещению, то предлагаем клиенту выбор: получить возврат из бюджета или перенести вычеты на следующий период.

Если клиент выбирает возмещение — завершаем работу над декларацией и сдаем ее в ИФНС. Далее мы проводим полное сопровождение всей процедуры возврата. В рамках камеральной проверки предоставляем необходимые документы и даем обоснованные ответы на запросы налоговиков.

В случае необходимости — готовим документы для суда и принимаем активное участие в ведении дела. Для нас возврат НДС из бюджета — стандартная процедура, успешно проведенная много раз. В этом преимущество 1C-WiseAdvice перед штатными бухгалтерами, которые нечасто сталкиваются с возмещением налога и воспринимают его, как форс-мажор.

Высокая квалификация и разносторонний опыт сотрудников компании позволяет аргументированно ответить на вопросы проверяющих, и в итоге — наши клиенты получают возмещение всех заявленных сумм. Главная Блог НДС при возмещении расходов. Что такое возмещаемые расходы.

Пример При аренде недвижимости арендатор компенсирует собственнику объекта затраты, связанные с его обслуживанием. Пример Стоимость реализованных товаров — тыс. Пример Цена единицы товара составляет: при самовывозе со склада Поставщика — руб. Клуб клиентов WiseAdvice.

Комментарии временно не доступны. Заказ обратного звонка. Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое.

Общая сумма НДС по что для возмещения НДС не. НДС при возмещении расходов: какие расходы относятся к Если же сумма компенсации доходом не признается и экономическая выгода Сумма возмещения, полученная «Стар Лайт» от «Фаворита», облагается НДС в общем.

Договором купли-продажи может быть предусмотрено, что обязанность по организации доставки товара возложена на продавца, а покупатель должен возместить продавцу расходы, связанные с доставкой приобретенного им товар а ст. Исполняя соглашение с покупателем, продавец заключает от своего имени договор с транспортными компаниями. Но в связи с компенсацией покупателем транспортных расходов продавца возникают следующие вопросы. Следует ли продавцу включать в налоговую базу по НДС сумму полученного возмещения транспортных расходов? Должен ли продавец перевыставлять покупателю счета-фактуры на транспортные услуги и если да, то как это правильно сделать? Чтобы ответить на возникшие вопросы, нужно правильно квалифицировать отношения по компенсации транспортных расходов. Так, по агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципал а п. Как известно, по агентскому договору агент определяет налоговую базу по НДС только с суммы своего вознаграждени я п. То есть если квалифицировать правоотношения таким образом, то полученные суммы компенсации транспортных расходов не облагаются НДС у продавца. Кроме того, такая квалификация правоотношений влечет и особый порядок перевыставления счетов-фактур, который установлен для посреднических договоро в Постановление Правительства от Суть перевыставления счетов-фактур при приобретении услуг через агента заключившего договоры с перевозчиками от своего имени в следующем. Затем он перевыставляет счет-фактуру на транспортные услуги покупателю. Кроме того, сведения о посреднических операциях, указанные в журнале полученных и выставленных счетов-фактур, продавец должен включить в декларацию по НДС п. Сам журнал в инспекцию сдавать не нужно.

Порядок возмещения затрат в рамках гражданско-правовых договор — неоднозначная тема, которая всегда вызывала немало вопросов среди бухгалтеров.

Договор может предусматривать, что помимо цены договора покупатель заказчик возмещает поставщику исполнителю понесенные им затраты. Например, расходы на доставку товара или на проезд и проживание работников исполнителя, командированных к заказчику. Сумма оплаты, полученная в счет возмещения таких затрат, облагается НДС пп.

Налогообложение при возмещении затрат

При выполнении обязательств по посредническому договору у плательщика НДС — посредника комиссионера или поверенного могут возникнуть сопутствующие расходы, возмещаемые заказчиком услуг комитентом или доверителем. Итак, нужно ли посреднику облагать НДС данную компенсацию, расскажем в нашей консультации. Посредничество бывает разным. Чаще всего отношения между заказчиком и исполнителем посреднических услуг оформляют договором комиссии или поручения в т. Характерной особенностью данных договоров является то, что посредник должен выполнить определенные действия в интересах заказчика и за его счет.

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

Командировочные расходы сверх сметы На практике часто встречается такая ситуация. Подрядная организация получает заказ на выполнение работ по месту расположения заказчика. Если объект далеко и работники не имеют возможности каждый день возвращаться домой, то им, как правило, оформляют командировку. И компания-подрядчик договаривается с заказчиком о том, что он будет оплачивать командировочные расходы ее работников. Но сумма возмещения становится предметом спора с налоговиками по поводу необходимости исчисления НДС. Является ли она объектом налогообложения? В доказательство они приводят следующие рассуждения. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признают операции по реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав подп. Суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги в счет увеличения доходов или иначе связанные с их оплатой, увеличивают налоговую базу по НДС.

Согласно норм Гражданского Кодекса исполнитель может оказывать услуги иждивением заказчика. При этом возмещение дополнительных расходов может быть включено в цену договора или оформлено как отдельное возмещение затрат.

Организация А привезла товар в контейнере для себя и для организации Б. За что заплатила транспортной компании В. Теперь организация А должна заплатить В руб и перевыставить 59 рублей организации Б. Речь именно о перевыставлении расходов.

Возмещение посреднику дополнительных расходов: с НДС или без

Письмо Минфина России от Выступает ли в этом случае российская компания налоговым агентом и нужно ли с этих сумм удерживать НДС? Минфин считает, что да. Однако с правомерностью позиции финансистов можно поспорить. В комментируемом письме Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Иностранная организация выполнила для российской компании работы, местом реализации которых признается территория РФ. Российская компания оплатила стоимость работ с учетом расходов на проезд, питание и проживание сотрудников иностранной организации, выполнявших эти работы. Финансисты отметили, что при реализации иностранной фирмой, не состоящей на учете в российских налоговых органах, работ, местом реализации которых является территория РФ, НДС исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом, то есть российской компанией — заказчиком. При этом налоговая база определяется налоговым агентом как сумма дохода иностранной компании от реализации работ с учетом НДС. Это следует из ст. По мнению Минфина России, в налоговую базу по НДС включаются все суммы денежных средств, перечисляемых иностранной организации. Поэтому и с возмещаемых подрядчику расходов на проезд, питание и проживание сотрудников, выполнявших работы, необходимо удержать НДС. Дело в том, что специалисты финансового ведомства связывают возмещение произведенных подрядчиком расходов с расчетами по договору на выполнение работ и не рассматривают такое возмещение в отрыве от выручки, полученной от реализации работ. Аналогичную позицию ведомство уже высказывало применительно к взаимоотношениям между российскими организациями, например, в письме от

НДС при оказании транспортных услуг покупателю

Право на возмещение расходов. Вот самые популярные случаи:. Причем даже в том случае, если по не зависящим от комиссионера причинам договор не был доведен до конца ст. Ведь именно за счет заказчика и должен выполняться договор ст. Проблемы возникают от того, что в НКУ порядок обложения возмещаемых посреднику расходов не урегулирован. В связи с чем налоговики не преминули выстроить свою версию налогообложения. И стали говорить, что, мол, такие допрасходы исполнителя посредника являются составной частью стоимости услуги , предоставляемой посредником в рамках посреднического договора.

О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов подрядчика

Затратами, относящимися к имуществу, которое находится во временном владении и пользовании или во временном пользовании в аренде , могут быть затраты арендодателя на страхование арендуемого объекта, коммунальные платежи, плата за услуги связи и т. Затратами, понесенными исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда , могут быть затраты на проезд до места оказания услуг выполнения работ , затраты на проживание и иные затраты, понесенные исполнителем и т. Иными словами, в статье описывается ситуация, при которой одна сторона возмещает затраты денежными средствами другой стороне сверх определенной этими сторонами цены договора, не относящегося к посредническим. Согласно ст. Поэтому для того чтобы возникала экономическая обоснованность расходов у лица, возмещающего затраты денежными средствами, необходимо следующее: во-первых, условие о возмещении затрат денежными средствами должно быть указано в соответствующих договорах [договоре аренды, договоре возмездного оказания услуг договоре подряда ] либо прописано в отдельном соглашении со ссылкой на договор, по которому будут возмещаться затраты денежными средствами; во-вторых, расходы по возмещению затрат денежными средствами должны быть направлены на получение доходов. Исходя из этого для того чтобы расходы по возмещению затрат являлись экономически обоснованными, арендатор заказчик должен возместить только те затраты, которые осуществлялись для него.

НДС при возмещении расходов

.

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов

.

Допрасходы посредника: облагать ли НДС?

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение НДС из бюджета - Firmmaker
Похожие публикации