Можно ли включать налог на землю в расходы по усн ип

Согласно п. В соответствии со статьей В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Фирмы и предприниматели, применяющие УСН и приобретающие земельные участки для ведения своей коммерческой деятельности, становятся плательщиками земельного налога. А вот затраты, сопутствующие сделке купли-продажи земли, при расчете УСН-налога учитываются. Подтвердить статус собственника земли, землевладельца или землепользователя нужно соответствующими документами, например актом государственной регистрации права собственности на земельный участок. Как быть, если вы уже используете земельный участок, но еще не получили соответствующие документы? Налоговая инспекция в такой ситуации требует заплатить налог. Позиция налоговиков в данном случае подкреплена письмом Минфина России от 11 мая г.

Покупка земли: как учесть расходы при УСН

Фирмы и предприниматели, применяющие УСН и приобретающие земельные участки для ведения своей коммерческой деятельности, становятся плательщиками земельного налога. А вот затраты, сопутствующие сделке купли-продажи земли, при расчете УСН-налога учитываются.

Подтвердить статус собственника земли, землевладельца или землепользователя нужно соответствующими документами, например актом государственной регистрации права собственности на земельный участок. Как быть, если вы уже используете земельный участок, но еще не получили соответствующие документы? Налоговая инспекция в такой ситуации требует заплатить налог. Позиция налоговиков в данном случае подкреплена письмом Минфина России от 11 мая г. В нем сказано, что организации и граждане, не имеющие правоудостоверяющих и правоустанавливающих документов на фактически используемые земельные участки, должны привлекаться к административной ответственности за уклонение от регистрации соответствующих прав на недвижимое имущество, предусмотренной статьей В силу этой статьи несоблюдение собственником, арендатором или иным пользователем установленного порядка государственной регистрации прав на недвижимое имущество или сделок с ним влечет наложение административного штрафа:.

Если вы откажетесь платить земельный налог, будьте готовы отстаивать свою позицию в суде. Однако судебная практика по этому вопросу крайне противоречива. Не факт, что решение суда будет в вашу пользу. При этом Президиум ВАС указал, что, отсутствие правоустанавливающих документов на земельные участки не может служить основанием для освобождения фактического землевладельца и землепользователя от уплаты налога, поскольку оформление таких документов зависит от волеизъявления последнего.

Земельный налог является местным налогом. В соответствии с главой 31 Налогового кодекса этим налогом облагаются земельные участки, которые находятся на территории муниципального образования — городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, где введен земельный налог. Земельный налог установлен следующими законами этих городов:. Москвы — Законом г.

Москвы от 24 ноября г. Санкт-Петербурга — Законом Санкт-Петербурга от 23 ноября г. Севастополя — Законом г. Севастополя от 26 ноября г. Перечень изъятых из оборота земельных участков приведен в пункте 4 статьи 27 Земельного кодекса. Это земельные участки, занятые находящимися в федеральной собственности:. Перечень ограниченных в обороте земельных участков приведен в пункте 5 статьи 27 Земельного кодекса РФ. Это земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, а именно:.

Налоговая база по налогу — кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Впрочем, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе разрешено не устанавливать отчетный период п. В зависимости от категории земель и или разрешенного использования земельного участка местные власти могут устанавливать дифференцированные ставки.

Налоговый кодекс предусматривает для некоторых фирм налоговые льготы по земельному налогу ст. Например, льготы установлены для организаций инвалидов, которые используют земельные участки для своей уставной деятельности. Кроме того, местные власти могут определять налоговые льготы сверх установленных статьей Налогового кодекса.

Основанием для расчетов служит информация о стоимости земельных участков, которую предоставляют территориальные органы Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

Они должны ежегодно до 1 февраля текущего года сообщать в налоговую инспекцию сведения о земельных участках, облагаемых земельным налогом, по состоянию на 1 января текущего года. Фирмы рассчитывают сумму налога самостоятельно в отношении используемых земель. Для этого кадастровую стоимость участка умножают на ставку налога.

При этом налог рассчитывают исходя из полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности фирмы предпринимателя. Фирмы и предприниматели платят авансовые платежи по налогу. Сумму авансового платежа определяют по формуле:. Перечислить авансовый платеж нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Так, перечислить в соответствующий бюджет авансовый платеж по налогу фирма предприниматель должна: за I квартал — не позднее 30 апреля, за II квартал — не позднее 31 июля, за III квартал — не позднее 31 октября текущего года.

Срок уплаты налога не может быть установлен местными властями ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумму налога по итогам года, подлежащую уплате в бюджет, определяют как разницу между годовой суммой налога и суммой авансовых платежей, перечисленных в течение года:. С 1 января года индивидуальные предприниматели не определяют налоговую базу по земельному налогу в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности абз.

Исчисляет налог за них налоговая инспекция. Поэтому с года земельный налог предприниматели уплачивают на основании налогового уведомления.

Напомним, что до 1 января года в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности, ИП были обязаны рассчитывать земельный налог самостоятельно. Как безошибочно рассчитать и уплатить земельный налог, читайте в Бераторе. Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом, в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка нужно представить налоговую декларацию п.

В приложении 1 к данному приказу приведена форма налоговой декларации, а в приложении 3 дан порядок ее заполнения. С года индивидуальные предприниматели уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые им направляет инспекция. Таким образом, для них отменена обязанность представлять декларации по земельному налогу.

Однако терять бдительности не стоит: если общая сумма налогов, исчисленных инспекцией, составит менее рублей, то налоговое уведомление направлено не будет п. Квартальные расчеты по земельному налогу представлять не нужно. А вот уплачивать авансовые платежи налогоплательщики обязаны. Сдавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Причем, если на территории одного муниципального образования у фирмы есть несколько участков, подать следует только один отчет. Декларацию плательщики представляют в инспекцию лично или через представителя, направляют в виде почтового отправления с описью вложения или передают по телекоммуникационным каналам связи. При отправке по почте днем представления в инспекцию считают дату отправки, указанную на почтовой квитанции и штемпеле на конверте.

При передаче по телекоммуникационным каналам связи — это дата отправки, подтвержденная кваитанцией налоговой инспекции о приеме. Если вы не вовремя подадите декларацию, вас оштрафуют. Кроме этого, могут оштрафовать и руководителя организации. Сумма штрафа составит от до рублей ст. Оштрафовать вас могут и в том случае, если вы обязаны представлять декларации в электронной форме, а делаете это на бумажном носителе.

Штраф по этой статье составляет рублей за каждый документ, представленный не тем способом ст. В Налоговом кодексе не установлены особенности по исчислению и уплате земельного налога для обособленных подразделений организаций. Если обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то налог уплачивает головная компания по месту нахождения земельного участка.

Делается это на основании сведений, представляемым обособленными подразделениями. Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Это такие расходы, как: оплата нотариальных услуг пп.

В этой статье мы рассмотрим подробно: кто является плательщиком земельного налога; что облагается земельным налогом; как рассчитать и уплатить налог; порядок и сроки представления отчетности. Налогоплательщики Земельный налог платят фирмы и предприниматели, обладающие земельными участками на праве: собственности; постоянного бессрочного пользования; пожизненного наследуемого владения.

Обратите внимание Не являются плательщиками земельного налога фирмы в отношении тех участков земли, которые: или находятся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе на праве безвозмездного срочного пользования; или переданы им по договору аренды.

Обратите внимание Не являются объектом налогообложения: земельные участки, изъятые из оборота; земельные участки, ограниченные в обороте; земельные участки из состава земель лесного фонда. Обратите внимание Фирмы рассчитывают сумму налога самостоятельно в отношении используемых земель. Обратите внимание Квартальные расчеты по земельному налогу представлять не нужно.

Разное Главбухам добавят полномочий. Налоги Как списать безнадежную дебиторку, если должник ликвидирован. Налоги Списание безнадежной задолженности при ликвидации контрагента. Опрос не активен. Они правы? С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов? Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

Земельный налог при УСН доходы минус расходы земельный налог за 1 квартал года можно только при расчете единого налога Поэтому те ИП, которые дождутся крайнего срока для уплаты Включать ли в доходы по УСН проценты, которые получает ИП по выданным займам. Рассмотрим тонкости учета, расчета и уплаты налога на землю при УСН. что налог на землю ИП на УСН, так же как и ИП на иной системе при УСН с объектом "доходы минус расходы" включаются в расходы.

Освобождение от уплаты земельного налога при УСН Налоговым кодексом не предусмотрено в п. Общие положения о земельном налоге при УСН. Сроки и порядок сдачи отчетности и уплаты земельного налога. На основании ст. В бухгалтерском учете операции по начислению и уплате земельного налога отражаются с помощью следующих проводок:. Подробнее о проводках по начислению земельного налога мы рассказали в этом материале. Земельный налог рассчитывается путем умножения налоговой ставки на базу налогообложения, в качестве которой выступает кадастровая стоимость земли. При расчете налога за год следует брать кадастровую стоимость, установленную на начало налогового периода. Новый порядок расчета имущества с учетом его кадастровой стоимости был внедрен в году. В случае если налогоплательщик оспорил указанную в Росреестре кадастровую стоимость своего участка в суде или в кадастровой комиссии и по делу было вынесено положительное решение, он имеет право на пересчет земельного налога за все периоды до того момента, когда было подано заявление о пересмотре. Региональное правительство формирует налоговую ставку размер которой находится в прямой зависимости от категории земельного участка путем издания субъектом Федерации соответствующего закона. Предельным значением, установленным в НК РФ, является налоговая ставка в соответствии с п. Налогоплательщики — юридические лица уплачивают земельный налог авансовыми платежами п. О сроках перечисления авансовых платежей в году читайте здесь. Периодичность и сроки уплаты земельного налога устанавливаются региональными законами, которые принимаются муниципальными властями пп. Предельный срок для сдачи налоговой декларации — 1 февраля. Что касается самого налога, юридические лица не могут уплатить его ранее этой граничной даты. Налогоплательщики — физические лица с года должны рассчитаться с местным бюджетом до 1 декабря года, следующего за отчетным закон от Налоговые декларации за год сдавались как юридическими, так и физическими лицами.

Минфин уточнил, могут ли упрощенцы учесть в своих расходах сумму уплаченного земельного налога и расходы на приобретение земельных участков.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки

Налог не уплачивается юридическими лицами и ИП со следующих объектов п. Ставки для исчисления налога на землю устанавливаются на уровне муниципального органа. Максимальные ставки налога установлены в следующих пределах п. Данные максимальные значения применимы для подсчета земельного налога на всей территории РФ. При этом установление законодателем субъекта РФ ставок налога в вышеуказанных рамках не вступает в противоречия с законодательством РФ. Нынешнее законодательство допускает установление разных ставок налога в зависимости от назначения земли, разрешенного использования и местонахождения участка п.

Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?

Переход на УСН в году. Сроки перехода на упрощенку УСН в Авансовые платежи по УСН. Так как же наиболее выгодно воспользоваться предлагаемой законодательством возможностью? Но по итогам полугодия общие расходы оказались больше доходов, налоговая база ушла в минус, и в итоге аванс рассчитывать просто не с чего. В этом случае ранее уплаченный за 1 квартал платеж будет считаться переплатой. По итогам 9 месяцев и года бизнесмен снова проведет подобный расчет, и возможно ситуация изменится. В первых трех кварталах года, если налоговой базы для расчета платежа нет, то аванс по УСН просто не уплачивается. Во-первых, они должны отвечать закрытому перечню, установленному статьей

Покупка земельного участка, как правило, связана с несением расходов в виде его покупной стоимости, а также сопутствующих расходов на оформление сделки, расходы по кредиту и т.

Какие расходы можно учесть при УСН. Рассчитать налог по УСН и заполнить декларацию онлайн.

Решение «земельного вопроса» при УСНО

Осенью прошлого года появилось весьма неоднозначное Письмо Минфина. При этом неважно, используется земля в предпринимательской деятельности или нет Письмо Минфина от Ведь земельный налог уплачивается физлицом независимо от факта ведения такой деятельности. Вывод, мягко говоря, спорный. Но речь не о нем. Конечно, в НК есть прямая норма, позволяющая упрощенцам уменьшать доходы на суммы уплаченных налого в подп. Но подобная норма есть и для ИП-общережимнико в ст. Разъяснений контролирующих органов на этот счет мы не нашли. Зато наткнулись на Письмо, где говорится, что ИП-упрощенцы вправе учесть в расходах сумму транспортного налога, уплаченного по машине, используемой в предпринимательств е Письмо Минфина от По логике аналогичный вывод напрашивается и в отношении земельного налога. Мы спросили, что думают на этот счет в Минфине. Но если земельный участок или транспортное средство используются ими в предпринимательской деятельности, то на основании подп. Итак, ИП-упрощенцы могут вздохнуть спокойно. Используется для индексации зарплаты.

На УСН можно учесть в расходах уплату земельного налога

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация.

Земельный налог при УСН

Освобождение от земельного налога для упрощенцев не предусмотрено, но сумма налога принимается в расходы при расчете единого налога при УСН. Земельный налог оплачивают все налогоплательщики, имеющие в собственности участки земель, независимо от используемого такими собственниками режима налогообложения. Статья Земельный в их число не входит. Это значит, что если упрощенец подпадает под критерии налогоплательщика земельного налога, то он обязан рассчитывать и оплачивать земельный налог на общих основаниях. Расчет земельного налога производится от его кадастровой стоимости. А вот налоговая ставка устанавливается в отдельности для каждого региона нормативно правовыми актами муниципальных образований.

УСН доходы минус расходы 2019: перечень расходов с расшифровкой, ставка, условия

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН для ИП - Налог УСН доходы или доходы минус расходы - Упрощенка - Налоги 2019 - УСН 6% УСН 15%
Похожие публикации