Материальная помощь юридическому лицу

При острой нехватке денежных средств и трудностях в получении банковского кредита компанию может выручить собственный учредитель участник , если его финансовое состояние это позволяет. Перед юристом компании, получающей такую поддержку, встает вопрос, как оформить передачу денег. Существует несколько способов: безвозмездная передача целевое финансирование , беспроцентный заем, дополнительный вклад в уставный капитал, вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью. Эффективность любого из этих способов зависит не только от простоты оформления, но и от возможных гражданско-правовых рисков и налоговых последствий.

Как показывает практика, многие компании не делают различия между такими понятиями, как благотворительная деятельность, спонсорство и оказание безвозмездной помощи. Например, оказывая финансовую поддержку коммерческим организациям, компании признают это благотворительной деятельностью, хотя это далеко не так. Давайте разберемся в этом вопросе. Ведь от ответа на него напрямую зависят налоговые последствия. Дорогие читатели!

Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)

При острой нехватке денежных средств и трудностях в получении банковского кредита компанию может выручить собственный учредитель участник , если его финансовое состояние это позволяет.

Перед юристом компании, получающей такую поддержку, встает вопрос, как оформить передачу денег. Существует несколько способов: безвозмездная передача целевое финансирование , беспроцентный заем, дополнительный вклад в уставный капитал, вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью. Эффективность любого из этих способов зависит не только от простоты оформления, но и от возможных гражданско-правовых рисков и налоговых последствий. А те, в свою очередь, связаны с особенностями каждой конкретной ситуации — кем является участник, предоставляющий финансовую помощь физическим или юридическим лицом , какова доля его участия в уставном капитале получающей компании, в какой организационно-правовой форме создана компания, принимающая помощь общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество.

Выбрать конкретное основание передачи денежных средств поможет анализ всех возможных аспектов. Самый простой в части оформления способ предоставления финансовой помощи — это обычная безвозмездная передача денежных средств ее участником в собственность компании.

Его безопасно использовать, только когда помогающий компании участник — физическое лицо. На практике безвозмездную помощь учредителя чаще всего оформляют договором целевого финансирования.

Хотя такой вид договора не поименован в Гражданском кодексе, он допустим в силу пункта 2 статьи Гражданского кодекса. Однако в арбитражной практике до сих пор нет однозначного мнения о том, является ли финансовая помощь учредителя дарением, запрещенным между коммерческими организациями. Поэтому в данном варианте есть гражданско-правовой риск признания сделки недействительной, если участник, передающий компании деньги, тоже является юридическим лицом.

Безвозмездно полученные денежные средства не облагаются налогом на прибыль, если доля участия передающей стороны в уставном капитале получающей компании больше 50 процентов подп. Это правило применяется независимо от статуса участника, предоставившего безвозмездную помощь юридическое или физическое лицо. Если же доля участия компании, предоставляющей денежные средства, в уставном капитале получающей стороны меньше или равна 50 процентам, то безвозмездная помощь в полном размере облагается налогом на прибыль п.

Получение денежных средств в виде финансовой помощи не облагается НДС подп. Когда компания, получающая финансовую помощь, - общество с ограниченной ответственностью, получение денежных средств от участника можно оформить путем увеличения вклада в уставный капитал п. Правда, есть ограничение по сумме вклада. Если по окончании финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше увеличенного уставного капитала, то его придется снижать п.

Иначе налоговая инспекция вправе потребовать ликвидации компании например, постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от Поэтому если размер ожидаемой финансовой помощи больше размера чистых активов, лучше выбрать другое основание для передачи средств.

В акционерном обществе финансовая помощь акционера в форме увеличения уставного капитала тоже возможна. Но только путем размещения дополнительных акций ст. Из-за того, что оформление получения средств от акционера осложняется процессом эмиссии, для акционерного общества увеличение уставного капитала - не самый удачный вариант основания для передачи денег. Она зависит от того, сколько участников общества будут вносить дополнительные вклады — все тогда применяется п.

Если профинансировать общество согласны все участники, то процедура начинается с созыва общего собрания. На нем нужно принять решение об увеличении уставного капитала путем внесения дополнительного вклада. В течение двух месяцев со дня принятия такого решения если уставом общества не установлен другой срок участники перечисляют денежные средства на счет общества. Не позднее одного месяца со дня окончания сроков внесения дополнительных вкладов потребуется еще одно общее собрание участников.

Оно должно принять решение об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участников п. В течение месяца после принятия этого решения необходимо подать документы для государственной регистрации изменений в уставе о размере уставного капитала и увеличении номинальной стоимости доли участника, внесшего дополнительный вклад.

Если финансовые поступления ожидаются не от всех участников, то процедура внесения дополнительных вкладов немного упрощается. Участники, желающие внести эти вклады, представляют в общество соответствующие заявления.

Затем созывается общее собрание, которое принимает решение об увеличении уставного капитала и о внесении соответствующих изменений в устав.

Оно же устанавливает срок для внесения дополнительных вкладов. Документы для госрегистрации изменений в уставе подаются в течение месяца после передачи обществу дополнительных вкладов всеми участниками, подавшими заявление, но не позднее полугода со дня принятия решения общего собрания об увеличении уставного капитала. В случае опоздания с принятием решения об утверждении итогов внесения дополнительного вклада и о внесении изменений в устав увеличение уставного капитала признается несостоявшимся.

Такие же последствия у просрочки подачи документов для государственной регистрации изменений в устав п. В этой ситуации общество обязано вернуть дополнительные вклады участникам п. Но на самом деле распоряжаться полученными средствами компания может практически сразу после их получения, никаких запретов на это нет. Даже если из-за нарушения процедуры оформления увеличение уставного капитала будет признано несостоявшимся, можно переквалифицировать передачу денежных средств в целевое финансирование или заем.

Для этого нужно просто подписать соответствующее соглашение. Вариант с увеличением уставного капитала практически не имеет налоговых рисков для принимающей компании. Получение денежных средств в качестве дополнительного вклада не облагается НДС подп. Альтернативный вариант финансовой помощи компании от ее участников - внесение вкладов в имущество. Это возможно только в обществах с ограниченной ответственностью ст.

Полученный вклад общество может использовать на любые цели, никаких ограничений в законодательстве нет. Каких-либо встречных обязательств по отношению к участнику, внесшему вклад, у общества не возникает. Этот способ применим, только если у общества один участник либо когда финансовую помощь согласны оказать все участники.

Для внесения вклада в имущество необходимо решение общего собрания участников общества п. А если участник у общества один, достаточно его решения ст. Но поскольку такой вклад не затрагивает размер уставного капитала и долей участников п.

Поэтому данный вариант по срокам и способу оформления проще, чем увеличение уставного капитала. Но только в том случае, когда в уставе общества уже закреплена обязанность участников по внесению дополнительных вкладов.

Иначе необходимо сначала внести такое положение в устав для чего требуется созвать общее собрание участников , зарегистрировать это изменение, и только потом созывать новое собрание участников для решения о внесении вкладов в имущество. Как было отмечено ранее, получение денежных средств не признается объектом налогообложения НДС.

Поэтому оснований для уплаты налога у получающей компании нет. В целях налогообложения прибыли вклад в имущество общества рассматривается как безвозмездно полученное имущество п. Следовательно, дохода не возникает только при условии, что доля участника, вносящего вклад, в уставном капитале получающей компании, больше 50 процентов п. Вклады остальных участников облагаются налогом на прибыль.

Поэтому полностью избежать налогообложения можно лишь в ситуации, когда вклад вносит единственный участник общества. Между компаниями и их участниками часто практикуется финансовая помощь в виде беспроцентных займов. Займы возможны в любой ситуации, независимо от правового статуса займодавца и организационно-правовой формы компании-заемщика.

При таком варианте, в отличие от предыдущих, компания получает деньги на возвратной основе, но из-за отсутствия обязанности по уплате процентов это все равно ощутимая поддержка. Учитывая взаимовыгодные отношения между компанией-заемщиком и ее участником-займодавцем, можно сразу установить большой срок возврата займа или увеличить его отдельным соглашением сторон, если к моменту окончания первоначального срока финансовое состояние заемщика не улучшается.

По окончании срока займа материнская компания прощает долг. Но этот вариант тоже может быть расценен судом как запрещенное между коммерческими организациями дарение, если займодавец — юридическое лицо. Пользуясь этим, займодавец может потребовать вернуть сумму займа, ссылаясь на недействительность соглашения о прощении долга например, если спустя какое-то время отношения между материнской и дочерней компанией ухудшатся.

Отношения кредитора и должника по прощению долга квалифицируется как дарение, если судом установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. Тогда прощение долга подчиняется запрету, установленному в подпункте 4 пункта 1 статьи Гражданского кодекса. А об отсутствии намерения кредитора одарить должника может свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами п.

Однако арбитражной практики, которая подтвердила бы этот вывод, нет. Суды не признают прощение долга дарением, если займодавец простил только часть долга в обмен на добровольную уплату оставшейся части постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Ничем не обусловленное прощение долга в полной сумме суды, как правило, признают ничтожным постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Операции по предоставлению займов не облагаются НДС подп.

Поэтому ни компания, предоставляющая заем, ни компания, его получающая, НДС с этой операции не платят. Заемщик не включает сумму полученного займа в налоговую базу по налогу на прибыль, и займодавец тоже не платит этот налог с суммы возвращенного долга подп.

Больше всего в связи с налогообложением заемщика интересует вопрос: должен ли он платить налог на прибыль в связи с тем, что заем беспроцентный? Понятие экономической выгоды в виде экономии на процентах существует только для налога на доходы физических лиц то есть для заемщиков — физических лиц. У налога на прибыль такого объекта налогообложения нет, поэтому налог платить не нужно. Официально ФНС России признает эту позицию письмо от Однако суды эту практику признают незаконной постановление Президиума Высшего арбитражного суда от В случае прощения долга компания-заемщик включает сумму займа, которую ей не нужно возвращать, в налоговую базу по налогу на прибыль как безвозмездно полученное имущество.

Но если доля компании-займодавца в уставном капитале заемщика превышает 50 процентов, то сумма прощенного долга не облагается налогом на основании подпункта 11 пункта 1 статьи Налогового кодекса.

Такого же мнения придерживается Минфин России письма от Когда в обществе только один участник, он принимает решение об увеличении уставного капитала, размере вклада, порядке и сроке его внесения п.

Не позднее месяца со дня окончания срока внесения дополнительного вклад участник перечисляет денежные средства на счет общества, а потом принимает решение о внесении изменений в устав. Изменения регистрируются на основании вышеуказанных решений единственного участника и документа, подтверждающего внесение вклада. Возможные претензии налоговиков к участнику общества, передавшему деньги. Что можно возразить инспекции Безвозмездная помощь. Передачу денежных средств инспекция может приравнять к реализации товаров, облагаемой НДС.

Эта точка зрения не соответствует Налоговому кодексу. Передача денежных средств, если она не связана с оплатой товаров, работ услуг или имущественных прав, сама по себе не считается реализацией в силу подпункта 1 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса. Эту операцию налоговики тоже иногда приравнивают к безвозмездной передаче товаров и требуют заплатить НДС.

Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса не признается реализацией а значит, и объектом налогообложения НДС передача имущества, которая носит инвестиционный характер.

Перечень возможных инвестиционных операций в данной статье открытый. Под инвестициями понимаются, в частности, денежные средства, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта ст.

Вклад в имущество хозяйственного общества увеличивает размер его чистых активов. А этот показатель влияет на распределение прибыли общества между участниками ст.

В рассматриваемой ситуации благотворительная помощь. Подтверждающие документы: Наша организация оказала материальную помощь ООО ХХХ, так как у нас один учредитель. Так как эти.

К примеру, социальные пособия — средства, которые выдаются на безвозмездной основе и могут расходоваться человеком по собственному усмотрению. В отличие от таких платежей, субсидии имеют целевое назначение, а факт расходования средств контролируется государственными органами. Что касается компенсационных платежей, они подразумевают покрытие каких-либо расходов. Применительно к акционерным обществам необходимо сказать, что при размещении дополнительных акций сумма разницы между фактической ценой реализации цена, которую уплатит за акции материнская компания и номинальной стоимостью акций рассматривается как эмиссионный доход, отражается в составе добавочного капитала и не подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль Письма Минфина России от Поскольку между Сторонами налаживаются тесные взаимовыгодные деловые отношения, заем предоставляется заемщику на беспроцентной безвозмездной основе. В случае, если фактический размер займа, предоставленного Заемщика по этому договору, окажется меньше, чем это указано в п. Заемщик на протяжении двадцати четырех часов после перевода суммы займа заимодателя, а в случае возврата займа частями — после перевода ее дежурной части, обязан сообщить последнему о переводе средств. За нарушение условий настоящего Договора виновная сторона возмещает причиненные убытки, включая упущенную выгоду, в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Все споры между Сторонами, по которым не было достигнуто согласия, решаются в соответствии с действующим законодательством Украины в хозяйственном суде согласно существующей подсудности дел. Если же учредителем организации является физическое лицо, то запрета на оказание им безвозмездной помощи нет. В случае с юридическими лицами материальную помощь целесообразно оформить как вклад в имущество ООО, но обязанность по внесению вкладов должна быть предусмотрена его уставом и вклады вносятся по решению общего собрания участников п. Закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, приведен в ст. Контировки, совершаемые при приеме дара к учету Дт Кт Характеристика хозяйственной операции 51 Гражданский кодекс рассматривает его в виде передачи имущества сторонними лицами или учредителями в качестве дара. Если долг возник в связи с перечислением аванса, появляется вопрос о восстановлении НДС, принятого к вычету с этой суммы. Безопасный вариант — по истечении срока исковой давности при списании дебиторской задолженности восстановить принятый к вычету НДС, как того требует Минфи н Письмо Минфина от Рискованный вариант — ранее принятый к вычету НДС с перечисленного аванса не восстанавливать, так как для этого нет основани й подп. Одна компания просто перечисляет деньги на расчетный счет другой компании, указывая в платежном поручении, что это финансовая помощь. Или передается какое-либо имущество по акту приема-передачи, в котором зафиксирована безвозмездность сделки. Договор об оказании финансовой помощи как единый документ при этом не оформляется.

Безвозмездная помощь учредителя: проводки.

Объектом обложения НДС являются, в частности, операции по реализации товаров работ, услуг. При этом в целях обложения НДС передача права собственности на товары результаты выполненных работ и оказанных услуг на безвозмездной основе также признается реализацией, облагаемой НДС пп.

Материальная помощь юридическому лицу

Статья 9 1 КЗоТ дает предприятиям, учреждениям и организациям право в пределах своих полномочий и за счет собственных средств устанавливать дополнительные по сравнению с законодательством трудовые и социальные льготы работникам, в том числе предоставлять материальную помощь. Порядок налогообложения и отражения в отчетности материальной помощи зависит от ее вида. Подробнее об этом — в следующей таблице. Налогообложение материальной помощи работникам. Расчет среднего заработка для:. НДФЛ признак дохода.

Финансовая помощь от учредителя. Как выбрать наименее рискованное основание получения денег

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление Расходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как являющемуся, так и не являющемуся работником организации, не учитываются для целей налогообложения прибыли п. Страховые взносы Согласно ч. Из прямого прочтения этой нормы следует, что выплаты, производимые организацией в пользу физических лиц, с которыми у нее ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг не заключены, в том числе и в виде материальной помощи, страховыми взносами не облагаются. Аналогичный вывод представлен в письмах Минздравсоцразвития России от Учитывая изложенное, выплаты в виде материальной помощи, произведенные в пользу лиц, не состоящих с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не являются объектом обложения страховыми взносами. При перечислении выплат в пользу физических лиц вне рамок трудовых и гражданско-правовых договоров объекта обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не возникает на основании ст. Таким образом, выплаты в виде материальной помощи, произведенные в пользу лиц, не состоящих с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. НДФЛ В соответствии с п. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и или от источников за пределами РФ п. При этом в ст. Из изложенного следует, что материальная помощь освобождается от обложения НДФЛ в соответствии с п.

Что такое финансовая помощь. Особенности финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе в году.

Как показывает практика, многие компании не делают различия между такими понятиями, как благотворительная деятельность, спонсорство и оказание безвозмездной помощи. Например, оказывая финансовую поддержку коммерческим организациям, компании признают это благотворительной деятельностью, хотя это далеко не так.

Оказание материальной помощи от юридического лица юридическому лицу

Содержание страницы Зачем учредителю дарить компании имущество или деньги Особенности учредительской безвозмездной помощи Оформление безвозмездной помощи Проводки по бухучету. Законодательство разрешает безвозмездную передачу активов от одного юридического лица другому. Частный случай такой передачи — предоставление средств непосредственно учредителем. Так можно действовать далеко не во всех случаях. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Юридические лица и физические лица — предприниматели, имеющие возможность и желание, могут оказывать помощь любым физлицам. Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения. Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам — неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь. Компенсация работнику расходов на лечение при наличии подтверждающих документов. В этом случае работник самостоятельно оплачивает свое лечение и просит работодателя компенсировать понесенные расходы.

Налогообложение материальной помощи работникам

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Безвозмездная материальная помощь юридическому лицу

У большей части начинающих предпринимателей возникает вопрос о том, каким законным способам финансирования деятельности компании на первых этапах отдать предпочтение, когда у предпринимателя нет собственных финансовых ресурсов за исключением уставного капитала? Особенно эта проблема актуальна, когда начинающему бизнесмену нужен офис и оснащенные рабочие места, телефонная связь и интернет, торговое или промышленное оборудование и товар, а также денежные средства, предназначенные для выплаты зарплаты сотрудникам и т. Как правило, начинающие предприниматели, не обладающие необходимым размером первоначального капитала, начинают свой бизнес в качестве Индивидуального предпринимателя или регистрируют общества с ограниченной ответственностью, на примере которого, мы и рассмотрим законные способы финансирования, при условии, что учредителем выступает физическое лицо. В соответствии с действующим гражданским законодательством РФ, в качестве вклада в Уставный капитал могут выступать денежные средства, ценные бумаги, имущество или иные права, обладающие денежной оценкой. В настоящее время минимальный размер уставного капитала остается неизменным и составляет десять тысяч рублей. Если вклад вносится имуществом, стоимость которого превышает тридцать тысяч рублей, то обязательно приложить к вкладу оценку независимого эксперта. Стоит отметить, что удобство ООО заключается в том, что учредители организации несут ответственность только в пределах своего вклада, то есть если один учредитель внес десять тысяч рублей, то он и отвечает в размере десяти тысяч, даже если сумма задолженности превышает установленный законом минимум размера Уставного капитала.

Финансовая помощь от юридического лица юридическому лицу

.

Налогообложение материальной помощи, предоставленной предприятием своим работникам

.

.

Похожие публикации